Quand on s’installe pour la première fois en libéral, la tentation est grande de cocher la case « micro-BNC » sans y penser. Simple, rapide, sans comptabilité réelle… Ce régime semble idéal pour commencer. Pourtant, en 2025, avec la hausse des charges, les frais professionnels de plus en plus nombreux, et l’évolution des seuils fiscaux, le choix entre micro-BNC et déclaration 2035 mérite réflexion.
Voici un comparatif clair pour faire le bon choix selon votre situation.
Qu’est-ce que le micro-BNC ?
Le régime micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux) est un régime fiscal ultra-simplifié. Il fonctionne selon un principe simple : vous déclarez uniquement vos recettes, et l’administration applique automatiquement un abattement de 34 % pour tenir compte de vos charges. Vous n’avez donc pas à tenir une comptabilité complète ni à produire de déclaration 2035.
Pour en bénéficier, votre chiffre d’affaires annuel doit rester sous le seuil de 77 700 € (en 2025).
Avantages :
- Pas de comptabilité complète à tenir
- Déclaration simplifiée (formulaire 2042-C-Pro)
- Idéal si vous avez peu de frais professionnels
Inconvénients :
- L’abattement est forfaitaire : si vos frais dépassent 34 %, vous perdez de l’argent
- Pas de déduction des cotisations sociales, d’amortissement, ou de formations
- Impossibilité de récupérer certaines aides (par exemple en cas de déficit)
Que permet la déclaration 2035 ?
La déclaration contrôlée 2035 est plus rigoureuse : vous devez déclarer l’ensemble de vos recettes et de vos dépenses réelles, avec justificatifs à l’appui. Vous avez aussi l’obligation d’adhérer à une association de gestion agréée (AGA) pour éviter la majoration fiscale.
Ce régime est plus exigeant, mais souvent bien plus avantageux dès que vous avez des charges significatives (véhicule, cabinet, matériel, assurances, formations…).
Avantages :
- Déduction réelle de vos frais professionnels (et ils sont nombreux en libéral)
- Meilleure optimisation fiscale si vous êtes bien accompagné·e
- Possibilité d’enregistrer un déficit (utile si vous investissez dès le départ)
Inconvénients :
- Comptabilité à tenir (livre de recettes/dépenses, justificatifs)
- Adhésion à une AGA recommandée (voire indispensable)
- Plus chronophage si vous êtes seul·e à gérer
2025 : année charnière pour comparer
Avec les changements réglementaires à venir, 2025 est une année décisive pour bien choisir. Voici pourquoi :
- Hausse du plafond micro-BNC (mais attention, les seuils de franchise en base de TVA restent à surveiller)
- Facturation électronique obligatoire dès 2026 : autant adopter une logique de comptabilité organisée dès maintenant
- Charges en augmentation pour les soignants libéraux (essence, assurances, matériel, logiciels…)
Autrement dit : si vos frais professionnels dépassent environ 8 000 € / an, la déclaration 2035 devient plus rentable que le micro-BNC, malgré la charge administrative supplémentaire.
Comment choisir selon votre profil ?
Voici quelques cas concrets :
| Votre situation | Régime conseillé |
|---|---|
| Vous démarrez, exercez peu, louez un local partagé, peu de déplacements | Micro-BNC |
| Vous faites des tournées, utilisez votre véhicule, suivez des formations, achetez du matériel | 2035 |
| Vous prévoyez des charges lourdes à l’installation (local, site internet, mobilier…) | 2035 |
| Vous êtes remplaçant temporaire, avec une faible activité | Micro-BNC, temporairement |
Vous hésitez encore ? Il est possible de changer de régime fiscal en cours de carrière, mais le choix initial est déterminant pour vos premières années. L’essentiel est d’être bien informé… ou bien accompagné.
Et si vous changez d’avis ?
Bonne nouvelle : il est possible de basculer du micro-BNC vers la déclaration contrôlée, à condition de le faire avant la date limite (souvent avant fin février de l’année concernée). L’inverse est aussi possible, si votre activité baisse ou si vos frais diminuent fortement.
Dans tous les cas, ce choix doit être mûrement réfléchi : il influence non seulement votre fiscalité, mais aussi vos cotisations sociales et votre trésorerie.
Bien choisir maintenant pour éviter les regrets plus tard
Le micro-BNC est simple… mais parfois trop. La déclaration 2035 demande plus d’efforts, mais offre plus de possibilités d’optimisation. En 2025, mieux vaut prendre le temps de faire vos calculs ou de vous faire accompagner, plutôt que de cocher une case par défaut.